Tabla de contenidos
INTRODUCCIÓN
Guia práctica para la elaboración del MODELO 303 con los datos más habituales de Autoliquidación de IVA utilizando la opción “Resúmen de impuestos” de _b First.
REGIMEN GENERAL.
Iva Devengado
Régimen General
Este dato se obtiene en _b First desde el resumen de impuestos, ventana “Base de impuestos facturas emitidas”.
Pestaña Destino
Destino = PROPIO
Valor = “Cargo”
Casilla 01 – Base Imponible de tipo SR (Superreducido)
Casilla 02 – Tipo % que corresponde a SR (4%)
Casilla 03 – Cuota resultante.
*Si no hay valores las casillas 01 y 03 se dejarán en blanco.
Casilla 04 – Base Imponible de tipo RD,
Casilla 05 – Tipo % que corresponde a RD (10%)
Casilla 06 – Cuota resultante.
*Si no hay valores las casillas 04 y 06 se dejarán en blanco.
Casilla 07 – Base Imponible de tipo NR,
Casilla 08 – Tipo % que corresponde a NR (21%)
Casilla 09 – Cuota resultante.
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
El dato se obtiene de la ventana “Autorepercutidas”
Origen = COMUNITARIO
Valor = Cargo
Tipo = NR
Casilla 10 – Base imponible
Casilla 11 – Cuota
*Si no hay valores las casillas 10 y 11 se dejarán en blanco.
Otras operaciones con inversión del Sujeto pasivo (excepto adq. Intracom.)
El dato se obtiene de la ventana “Autorepercutidas”
Origen = TERCERO
Valor = Cargo
Tipo = NR
Casilla 12 – Base imponible
Casilla 13 – Cuota
Modificación bases y cuotas
Se compone de las facturas rectificativas tanto de tipo de país PROPIO como COMUNITARIO o TERCERO con tipo de impuesto NR, RD o SR
Los datos se obtienen:
a.- Base de impuestos facturas emitidas
Pestaña Destino
Destino = Todos
Valor = Abono
Tipo = NR, RD, SR
b.- Autorepercutidas
Origen = Todos
Valor = Abono
Tipo = NR, RD, SR
Casilla 14 – Base
Casilla 15 – Cuota
Recargo equivalencia
Recoge las Bases y cuotas de RE a los diferentes tipos %,
Casillas 16 a 24 – Bases y Cuotas con Recargo de Equivalencia con Valor = Cargo
Casillas 25 y 26 – Total Bases y Total Cuotas de RE con Valor = Abono
Total cuota devengada
Casilla 27 – Suma de las bases y cuotas anteriores.
Iva Deducible
Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes
Recoge las bases y cuotas soportadas en facturas recibidas de entidades nacionales (Dirección fiscal de la entidad con tipo de país PROPIO) y origen de la operación con tipo de país PROPIO o TERCERO.
Se obtiene de:
a.- Base de impuestos facturas recibidas:
Pestaña Destino
Origen = PROPIO
Valor = Cargo
Tipo = NR, RD, SR
b.- Autorepercutidas
Origen = Tercero
Valor = Cargo
Tipo = NR
Casilla 28 = Base (a+b)
Casilla 29 = Cuota (a+b)
Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión.
Casillas 30 y 31
Estas operaciones se mostrarían en la parte “Facturas de bienes inmovilizado”.
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes.
Casillas 32 y 33
Cuotas soportadas en importaciones de bienes, compras de bienes en países terceros soportadas y documentadas con el correspondiente DUA de importación y/o factura del proveedor.
Por cuatas soportadas en las importaciones de bienes de inversión.
Casillas 34 y 35
Compras de inmovilizado realizadas en países terceros soportadas y documentadas con el correspondiente DUA de importación.
Estas operaciones se mostrarían en la parte “Facturas de bienes inmovilizado”.
En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes
Autorepercutidas
Origen = Comunitario
Valor = Cargo
Tipo = NR
Casilla 36 – Base
Casilla 37 – Cuota
En adquisiciones Intracomunitarias de bienes de Inversión.
Compras de inmovilizado realizadas en países tipo COMUNITARIO.
Estas operaciones se mostrarían en la parte “Facturas de bienes inmovilizado”.
Rectificación de deducciones.
a.- Base de impuestos facturas recibidas
Origen = PROPIO
Valor = Abono
Tipo = NR, RD, SR
b.- Autorepercutidas
Origen = PROPIO, TERCERO
Valor = Abono
Tipo = NR, RD, SR
Casilla 40 – Base (a+b)
Casilla 41 – Cuota (a+b)
Copensaciones Régimen Especial AG y P
Casilla 42 – No aplicable
Regularización bienes de inversión
Casilla 43 – Aparecería en Facturas de bienes de Inmovilizado
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata
Casilla 44 – No aplicable
Total a deducir
Suma de las cuotas deducibles anteriores
Resultado régimen General
Casilla 46 = Total cuota devengada – Total a deducir
Información adicional
Entregas intracomunitarias
Base de impuestos facturas emitidas.
Destino = COMUNITARIO
Valor = Cargo, Abono
Tipo = NS2
Casilla 59 – Suma de bases
Exportaciones y operaciones asimiladas
Base de impuestos facturas emitidas
Destino = PROPIO
Valor = Cargo, Abono
Tipo = EX22
Casilla – 60 = Suma de bases
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123)
Base impuestos facturas emitidas
Destino = PROPIO, TERCERO
Valor = Cargo, Abono
Tipo = NS2
Casilla 120 – Suma de bases
Fecha última modificación: agosto 3, 2023 por Javier Alvarez