INTRODUCCIÓN

Guia práctica para la elaboración del MODELO 303 con los datos más habituales de Autoliquidación de IVA utilizando la opción “Resúmen de impuestos” de _b First.

 

REGIMEN GENERAL.

 

Iva Devengado

Régimen General

Este dato se obtiene en _b First desde el resumen de impuestos, ventana “Base de impuestos facturas emitidas”.

Pestaña Destino

Destino = PROPIO

Valor = “Cargo”

Casilla 01 – Base Imponible de tipo SR (Superreducido)

Casilla 02 – Tipo % que corresponde a SR (4%)

Casilla 03 – Cuota resultante.

*Si no hay valores las casillas 01 y 03 se dejarán en blanco.

Casilla 04 – Base Imponible de tipo RD,

Casilla 05 – Tipo % que corresponde a RD (10%)

Casilla 06 – Cuota resultante.

*Si no hay valores las casillas 04 y 06 se dejarán en blanco.

Casilla 07 – Base Imponible de tipo NR,

Casilla 08 – Tipo % que corresponde a NR (21%)

Casilla 09 – Cuota resultante.

 

Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios

El dato se obtiene de la ventana “Autorepercutidas”

Origen = COMUNITARIO

Valor = Cargo

Tipo = NR

Casilla 10  – Base imponible

Casilla 11 – Cuota

*Si no hay valores las casillas 10 y 11 se dejarán en blanco.

 

Otras operaciones con inversión del Sujeto pasivo (excepto adq. Intracom.)

El dato se obtiene de la ventana “Autorepercutidas”

Origen = TERCERO

Valor = Cargo

Tipo = NR

Casilla 12 – Base imponible

Casilla 13 – Cuota

Modificación bases y cuotas

Se compone de las facturas rectificativas tanto de tipo de país PROPIO como COMUNITARIO o  TERCERO con tipo de impuesto NR, RD o SR

Los datos se obtienen:

a.- Base de impuestos facturas emitidas

Pestaña Destino

Destino = Todos

Valor = Abono

Tipo = NR, RD, SR

b.- Autorepercutidas

Origen = Todos

Valor = Abono

Tipo = NR, RD, SR

Casilla 14 – Base

Casilla 15 – Cuota

 

Recargo equivalencia

Recoge las Bases y cuotas de RE a los diferentes tipos %,

Casillas 16 a 24 – Bases y Cuotas con Recargo de Equivalencia con Valor = Cargo

Casillas 25 y 26 – Total Bases y Total Cuotas de RE con Valor = Abono

 

Total cuota devengada

Casilla 27 – Suma de las bases y cuotas anteriores.

 

Iva Deducible

Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes

Recoge las bases y cuotas soportadas en facturas recibidas de entidades nacionales (Dirección fiscal de la entidad con tipo de país PROPIO) y origen de la operación con tipo de país PROPIO o TERCERO.

Se obtiene de:

a.-  Base de impuestos facturas recibidas:

Pestaña Destino

Origen = PROPIO

Valor = Cargo

Tipo = NR, RD, SR

b.-  Autorepercutidas

Origen = Tercero

Valor = Cargo

Tipo = NR

Casilla 28 = Base (a+b)

Casilla 29 = Cuota (a+b)

 

Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión.

Casillas 30 y 31

Estas operaciones se mostrarían en la parte “Facturas de bienes inmovilizado”.

 

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes.

Casillas 32 y 33

Cuotas soportadas en importaciones de bienes, compras de bienes en países terceros soportadas y documentadas con el correspondiente DUA de importación y/o factura del proveedor.

 

Por cuatas soportadas en las importaciones de bienes de inversión.

Casillas 34 y 35

Compras de inmovilizado realizadas en países terceros soportadas y documentadas con el correspondiente DUA de importación.

Estas operaciones se mostrarían en la parte “Facturas de bienes inmovilizado”.

 

En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes

Autorepercutidas

Origen = Comunitario

Valor = Cargo

Tipo = NR

Casilla 36 – Base

Casilla 37 – Cuota

 

En adquisiciones Intracomunitarias de bienes de Inversión.

Compras de inmovilizado realizadas en países tipo COMUNITARIO.

Estas operaciones se mostrarían en la parte “Facturas de bienes inmovilizado”.

Rectificación de deducciones.

a.- Base de impuestos facturas recibidas

Origen = PROPIO

Valor = Abono

Tipo = NR, RD, SR

 

b.- Autorepercutidas

Origen = PROPIO, TERCERO

Valor = Abono

Tipo = NR, RD, SR

Casilla 40 – Base (a+b)

Casilla 41 – Cuota (a+b)

 

Copensaciones Régimen Especial AG y P

Casilla 42 – No aplicable

 

Regularización bienes de inversión

Casilla 43 – Aparecería en Facturas de bienes de Inmovilizado

 

Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata

Casilla 44 – No aplicable

 

Total a deducir

Suma de las cuotas deducibles anteriores

 

Resultado régimen General

Casilla 46 = Total cuota devengada – Total a deducir

 

Información adicional

Entregas intracomunitarias

Base de impuestos facturas emitidas.

Destino = COMUNITARIO

Valor = Cargo, Abono

Tipo = NS2

Casilla 59 – Suma de bases

Exportaciones y operaciones asimiladas

Base de impuestos facturas emitidas

Destino = PROPIO

Valor = Cargo, Abono

Tipo = EX22

Casilla – 60 = Suma de bases

Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123)

Base impuestos facturas emitidas

Destino = PROPIO, TERCERO

Valor = Cargo, Abono

Tipo = NS2

Casilla 120 – Suma de bases

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Fecha última modificación: agosto 3, 2023 por Javier Alvarez